1. Principis Generals

El Pla de Disposició de Fons de la Tresoreria del Consell Comarcal del Pla de l’Estany té per objecte aconseguir una adequada distribució temporal dels pagaments, acomodant-los a les disponibilitats d’efectiu previstes en la Tresoreria Comarcal, que permeti l’optimització dels recursos disponibles així com una correcta estimació de les necessitats d’endeutament per atendre els desfasaments transitoris de tresoreria.

Constitueix en sí mateix una norma de caràcter intern, obligatori en la regulació dels pagaments de naturalesa permanent, la formulació del qual és competència de la Presidència, amb els límits normatius vigents.

La gestió dels fons integrants de la Tresoreria es realitzarà sota el principi d’unitat de caixa, amb la centralització de tots els fons i valors generats per operacions pressupostàries i no pressupostàries, utilitzant tots els recursos dineraris disponibles per al pagament de les obligacions.

2. Fonaments de Dret

L’article 187 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel que s’aprova el text refós de la Llei reguladora d’hisendes locals... determina que: “L’expedició de les ordres de pagament haurà d’acomodar-se al Pla de Disposició de Fons de la Tresoreria que s’estableixi pel president de la Corporació...”

D’acord amb l’article 14 de la Llei Orgànica 2/2012... s’estableix que “Els crèdits pressupostaris per satisfer els interessos i el capital del deute públic... no podran ser objecte d’esmena...”

3. Ordre de prelació en els pagaments

Quan les disponibilitats de fons de la tresoreria no permetin atendre la totalitat de les obligacions reconegudes vençudes i exigibles, s’aplicarà el següent ordre de prelació:

• 3.1 Càrrega financera: Disposicions de fons dels capítols 3 i 9. Prioritaris per art. 135 CE.
• 3.2 Despeses de personal: Capítol 1 (retribucions, seguretat social, IRPF).
• 3.3 Exercicis tancats: Pagaments d’obligacions contretes en exercicis anteriors.
• 3.4 Sentències fermes: Obligacions derivades d’acords judicials.
• 3.5 Devolucions de fiances i dipòsits.
• 3.6 Pòlisses d’assegurances.
• 3.7 Devolucions d’ingressos indeguts.
• 3.8 Resta d’obligacions: Ordre d’antiguitat (fase O).

4. Normes específiques d’aplicació

El Gerent és l’ordenador de pagaments... Excepcionalment, podrà alterar-se l’ordre de prelació de pagaments, sempre amb resolució motivada... quan el compliment estricte suposi la paralització de serveis bàsics.

S’estableix com a procediment de pagament generalitzat la transferència bancària... S’estableixen dues dates de pagament mensuals ordinàries, entorn dels dies 10 i 25 de cada mes.

5. Terminis i forma de pagament

Els pagaments s’abonaran dins dels terminis establerts en l’article 198 de la Llei 9/2017... respectant el període mitjà de pagament a proveïdors.

Excepcions a la regla general (dates 10 i 25):

• Nòmines (antepenúltim dia hàbil).
• Quotes Seguretat Social i IRPF (terminis legals).
• Préstecs i càrrega financera (venciment segons contracte).
• Publicacions diaris oficials, taxes, cursos formació, assegurances, targetes crèdit.